Busca "cuándo pasar de autónomo a SL" y el consenso es casi unánime: la sociedad limitada empieza a compensar entre 40.000 y 60.000 € de beneficio. Lo dicen bancos, gestorías y comparadores online. El argumento es limpio: el autónomo tributa por IRPF, que es progresivo y llega al 47%; la SL tributa por el Impuesto de Sociedades, un tipo fijo del 23% (19% para micropymes). Cuanto más ganas, mejor el tipo fijo. Fin de la historia.
Salvo que no es el final. Ese cálculo compara dos impuestos y se olvida de casi todo lo demás. Cuando metes lo que falta, el número se mueve, y se mueve mucho.
La SL no paga un impuesto. Paga cuatro, y dos de ellos no aparecen en el titular.
Lo que olvidanCuatro peajes, no uno
Para que el dinero de una SL llegue a tu cuenta personal, atraviesa una cadena de impuestos que el autónomo no tiene:
- Seguridad Social del sueldo. Si te pagas un salario de administrador, la empresa cotiza un 30,65% y tú un 6,50%. Sobre 24.000 € de sueldo son casi 9.000 € que se van antes de impuestos.
- Impuesto de Sociedades. 19% sobre los primeros 50.000 € de base y 21% sobre el resto para micropymes. Este sí lo cuentan todos.
- IRPF del dividendo. El beneficio que ya pagó Sociedades vuelve a tributar cuando te lo repartes: la escala del ahorro, del 19 al 30%. Esto casi nunca aparece.
- Costes de gestión. Una SL necesita contabilidad, cuentas anuales y más gestoría. El autónomo ya dedujo los suyos dentro del beneficio.
El autónomo, mientras tanto, paga su cuota de la Seguridad Social por tramos (que la mayoría de comparadores tampoco restan del lado correcto) y su IRPF, y ya está. Una cadena más corta.
Dónde se cruzan de verdad
dinero en mano · sueldo 24.000 € · 2026 · toda la seguridad social incluida
La cifra honestaEl cruce está donde nadie lo pone
Con un sueldo de administrador de 24.000 € y el reparto total del beneficio, las curvas de dinero en mano no se cruzan hasta cerca de los 140.000 € de beneficio anual. Por debajo, el autónomo se lleva más a casa. No 40.000. No 60.000.
Hay un matiz honesto, y es la línea discontinua: si no repartes el beneficio y lo dejas dentro de la empresa, solo pagas Sociedades, y ahí la SL adelanta al autónomo mucho antes, alrededor de los 62.000 €. Pero ese dinero no está en tu bolsillo: está retenido en la sociedad, y pagará el IRPF del ahorro el día que salga. El "compensa a partir de 60k" solo es cierto si tu plan es no cobrar lo que ganas.
| Beneficio | Autónomo | SL, en mano | SL + retenido |
|---|
La trampa del titular
Comparar "IRPF 47% vs Sociedades 23%" es comparar el tipo máximo marginal de uno con el tipo medio del otro, e ignorar que para sacar el dinero de la SL pagas Sociedades y dividendo. Es la comparación que hace que la SL parezca ganar a los 40.000 €.
Cuándo síRazones para la SL que no son el ahorro fiscal
Nada de esto significa "no montes una SL". Significa que, por debajo de seis cifras largas, rara vez la montas para pagar menos. La montas por otras razones, casi todas buenas:
- Protección patrimonial. Respondes con el capital de la sociedad, no con tu casa. Para muchos, esto por sí solo justifica el cambio.
- Reinversión. Si vas a dejar el beneficio dentro para crecer, la línea discontinua es tu realidad y el cruce baja de verdad.
- Imagen y contratos. Ciertos clientes, licitaciones o inversores esperan una sociedad, no un autónomo.
- Socios. En cuanto hay más de una persona, la SL deja de ser opcional.
El error no es elegir la SL. El error es elegirla por un ahorro fiscal que, a tu nivel de ingresos, probablemente no existe.
Antes de cambiar de figura por impuestos, comprueba en qué punto de la curva estás. Puede que ya vayas ganando.