El mismo rendimiento, tres países: lo que queda no es lo mismo.

Por qué el mismo dinero rinde distinto

Países Bajos gana en ingresos medios gracias a sus heffingskortingen: la algemene heffingskorting (hasta 3.115 €) y la arbeidskorting (hasta 5.685 €) se restan directamente del impuesto, y la zelfstandigenaftrek (1.200 €) más la MKB-vrijstelling (12,7%) recortan la base. El precio es que la sanidad se paga aparte: Zvw 4,85% sobre la base hasta 79.409 € y una prima básica obligatoria de unos 1.884 € al año.

Alemania tiene la cuña más alta a este nivel: el seguro médico y de cuidados (KV/PV) absorbe el 21,1% del beneficio (14,6% + Zusatz medio 2,9% + PV 3,6%) y encima llega el IRPF progresivo de la fórmula del §32a. Eso sí, ambos son deducibles, y un freiberufler no paga Gewerbesteuer.

España queda en medio: la cuota de autónomo es baja comparada con el seguro alemán (31,5% sobre una base mínima del tramo, no sobre todo tu beneficio) y la sanidad va incluida, pero el IRPF estatal escala hasta el 47% y la tarifa plana de 80 € solo dura 12 meses.

Qué asume cada modelo

España: autónomo cotizando por la base mínima de su tramo (31,5% con MEI), deducción del 7% (máx. 2.000 €), mínimo personal de 5.550 €, IRPF estatal sin tramo autonómico.

Países Bajos: zzp que cumple el urencriterio, zelfstandigenaftrek 1.200 €, MKB 12,7%, box 1 2026 (35,75% hasta 38.883 €; 37,56% hasta 78.426 €; 49,50% después), heffingskortingen aplicadas hasta cero, Zvw 4,85% y prima básica de salud media incluida por defecto.

Alemania: freiberufler sin Gewerbesteuer, KV 14,6% con derecho a Krankengeld y Zusatzbeitrag medio 2,9%, PV 3,6% con hijos, base mínima de cotización de 1.318,33 €/mes y tope de 69.750 €/año, cotizaciones deducibles, ESt §32a 2026 y Solidaritätszuschlag con su franquicia.

Los tres modelos asumen residencia fiscal en el país, actividad a tiempo completo, un solo titular y sin familia a cargo. La cuota española se regulariza a cierre de año. Cálculo orientativo, no asesoría fiscal.

Fuentes verificadas

Verificado el 2026-08-29. Detalle completo de cada tipo con su fuente en research/tax-data-2026.md.

Preguntas frecuentes

¿Por qué Países Bajos gana con ingresos medios?

Las heffingskortingen (hasta 8.800 € combinadas a ingresos bajos) se restan del impuesto, no de la base. A partir de ~80.000 € se apagan y el 49,5% del último tramo recorta la ventaja.

¿La sanidad alemana es comparable?

KV/PV cubre médico y cuidados y va incluida en el 21,1%. En NL la prima básica es un coste aparte (por eso el modelo la añade por defecto). En ES la sanidad pública va dentro de la cuota.

¿Y si en Alemania no tengo hijos?

El seguro de cuidados sube 0,6 puntos (4,2% en vez de 3,6%). Activa la casilla para verlo: Alemania pierde un poco más de terreno.

¿Qué pasa con la residencia y la seguridad social entre países?

El modelo asume residencia fiscal plena en cada país. En la práctica, al moverte rigen los reglamentos de coordinación de la UE (A1, totalización), que cambian qué cuotas pagas durante los primeros años.

¿Esto es un consejo fiscal?

No. Es un comparador orientativo con tipos verificados. Tu caso (CCAA, caja de salud alemana, situación familiar) cambia los números.