Mudarse a Francia desde España: la micro-entreprise y lo que de verdad cambia.
Francia cotiza el 25,6% de tu facturación si prestas servicios liberales y después solo grava el 66% de lo que facturas. Con 45.000 € te quedan 31.466 €, apenas 104 € más que en España. Hasta unos 45.700 € vas empatado; a partir de ahí gana España, y a 160.000 € la diferencia es de 4.544 €.
Francia no es «el país donde pagan poco». Es el país donde la cuota es proporcional y por eso nunca te perdona el éxito.
La regla que mandaVives en Francia, tributas en Francia
Si trasladas tu residencia fiscal a Francia, dejas de ser residente en España y pasas a tributar allí por tu renta mundial. En España eres residente si cumples cualquiera de tres criterios: más de 183 días al año, el núcleo principal de tus intereses económicos, o cónyuge e hijos menores residiendo aquí (art. 9 de la Ley del IRPF, AEAT). Francia usa reglas equivalentes, con los mismos 183 días como referencia.
Si los dos países te reclaman, decide el convenio España-Francia de 1995 (BOE-A-1997-12729): vivienda permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual y nacionalidad, en ese orden. Y para servicios profesionales independientes, el convenio reserva la imposición al Estado de residencia salvo que tengas una base fija en el otro.
El mito«En Francia los autónomos pagan menos»
La frase sale de comparar solo el impuesto sobre la renta y olvidar las cotisations. En Francia el orden es el inverso al español: pagas mucho primero y poco después.
- Primero, el 25,6% de cada euro facturado. Sin mínimos, sin tramos, sin techo. Facturas 1.000 € y debes 256 €, tanto si has tenido gastos como si no.
- Después, el IRPF sobre solo el 66% de la facturación. El abattement forfaitaire del 34% hace que tributes por menos de lo que ingresas. Es la única parte amable del sistema.
- Y no hay tarifa plana de verdad. Existe el ACRE, que reduce las cotisations durante los primeros 12 meses, pero es una ayuda a la creación de empresa, no un régimen permanente como la tarifa plana española.
Las dos figurasAutónomo (ES) frente a micro-entrepreneur (FR)
| Concepto | Autónomo · España | Micro-entreprise · Francia |
|---|---|---|
| Cuota fija de Seguridad Social | Sí: 206 a 607 €/mes por tramos (31,5%) | No: cotisations proporcionales a la facturación |
| Tipo social efectivo | De ~1.500 € a 7.288 €/año (con tope) | 25,6% de la facturación en BNC, sin tope |
| Base del impuesto sobre la renta | Ingresos menos gastos reales (o 7% con tope de 2.000 €) | 66% de la facturación: abattement fijo del 34% |
| IRPF / impôt sur le revenu | 19% a 47% estatal, más escala autonómica | Barème 2026: 0% hasta 11.600 €, 11%, 30%, 41%, 45% |
| Umbral para liquidar IVA | Desde el primer euro | Exento hasta 37.500 € en servicios (85.000 € en venta) |
| Límite del régimen simplificado | Sin límite por facturación | 83.600 € en servicios, 203.100 € en venta |
| Primer año | Tarifa plana de 80 €/mes (+MEI) | ACRE: cotisations reducidas durante 12 meses |
El númeroCuál te deja más en mano, según lo que facturas
Mismo escenario en los dos países: un titular, sin gastos deducibles, residencia fiscal plena y seguridad social completa. Mueve el control para ver tu punto:
Sin gastos deducibles. Se aplica la simplificación legal de cada país.
En Francia te queda
31.466 €
Cotisations 11.520 € · impôt 2.014 € · cuña total 30,1 %
En España, con la misma facturación: 31.362 €
Las dos curvas son casi la misma línea hasta los 45.700 €. Después se abren: las cotisations francesas son proporcionales y la cuota española ya está en su techo.
| Facturación anual | España | Francia | Francia − España |
|---|---|---|---|
| 20.000 € | 14.530 € | 14.704 € | + 174 € |
| 30.000 € | 21.276 € | 21.418 € | + 142 € |
| 45.000 € | 31.362 € | 31.466 € | + 104 € |
| 60.000 € | 40.767 € | 39.656 € | − 1.111 € |
| 80.000 € | 52.487 € | 50.576 € | − 1.911 € |
| 120.000 € | 74.487 € | 72.416 € | − 2.071 € |
| 160.000 € | 96.487 € | 91.943 € | − 4.544 € |
Dos lecturas:
- Por debajo de 45.700 € vas empatado. Las diferencias son de dos cifras al año. No es un motivo para mudarse ni para no mudarse.
- A partir de ahí, Francia pierde y no se recupera. Con 160.000 € de facturación pagas 4.544 € más que en España, porque tu 25,6% se aplica a todo y la cuota española dejó de subir hace 100.000 €.
La trampa del sistemaEl abattement del 34% no se ajusta a tus gastos
Es la diferencia conceptual más grande entre los dos países. En España, un autónomo en estimación directa deduce gastos reales: el ordenador, el alquiler de la oficina, el software, la gestoría. El resultado fiscal baja con tus costes.
En Francia, la micro-entreprise no mira tus gastos: aplica un abattement forfaitaire del 34% sobre la facturación para actividades liberales (BNC) y tributa por el 66% restante. Traducido: Hacienda decide por ti que gastas un tercio de lo que facturas (service-public.gouv.fr, ficha F23267).
- Si gastas menos del 34%, el sistema te regala una deducción que no has tenido. Un consultor con un portátil y un coworking sale ganando.
- Si gastas más del 34%, la diferencia la pagas tú. Un profesional con equipo caro, desplazamientos o subcontratas puede tributar por más beneficio del que realmente gana.
- La salida existe, y pasa por abandonar el régimen micro y pasarse al régimen real, donde sí se deducen gastos. Eso implica contabilidad completa y, casi siempre, un contable.
Y un detalle que casi ninguna guía menciona: en el régimen micro las cotisations no se deducen aparte. La propia URSSAF lo explica en su nota para trabajadores independientes: la deducción de tus cotizaciones se tiene en cuenta a través del abattement forfaitaire. No hay doble deducción.
Dos detalles que cambian la facturaEl versement libératoire y la TVA
Si cumples un límite de renta del hogar, puedes optar por el versement libératoire de l'impôt: en lugar de declarar y aplicar el barème, pagas un tipo fijo sobre lo facturado. Para actividades liberales BNC ese tipo es del 2,2% (service-public.gouv.fr, F23267). Sumado al 25,6% de cotisations, estarías pagando el 27,8% de todo lo que facturas, sin progresividad y sin sorpresas. Para rentas altas es malo. Para rentas bajas, cómodo.
En IVA, el régimen francés sí tiene una ventaja clara frente a España: la franchise en base de TVA te exime de liquidarla hasta 37.500 € de facturación en prestaciones de servicios (85.000 € en venta de mercancías, umbrales vigentes desde el 1 de enero de 2025). En España se factura con IVA desde el primer euro.
Los pasosLa parte que nadie escribe
- Antes de mudarte: certificado de residencia fiscal en España y revisión del artículo 95 bis de la LIRPF (exit tax). Solo afecta a carteras de más de 4 millones o participaciones superiores al 25% con más de 1 millón de valor, pero conviene saber si estás en el supuesto.
- En Francia: alta de la micro-entreprise en el guichet unique (red formalités des entreprises). Recibes un SIRET y quedas dado de alta en la URSSAF y en el régimen social de los independientes.
- Elige código de actividad y régimen de IVA. La decisión entre BIC y BNC cambia tu tipo: 21,2% frente a 25,6%. No es cosmética.
- Solicita el ACRE si cumples los requisitos: reduce las cotisations de los primeros 12 meses de actividad.
- En España: modelo 030 para comunicar el cambio de residencia fiscal y baja en el RETA por Import@ss (6 días naturales desde el cese, programable hasta 60 días antes).
- Declaración: la micro-entreprise declara la facturación en la URSSAF y en la declaración anual de renta. Si facturas a clientes españoles con inversión del sujeto pasivo, no repercutas TVA y documenta el NIF-IVA del cliente.
MetodologíaCómo lo calculamos
Mismo escenario en los dos países: un titular, actividad de servicios a tiempo completo, sin gastos deducibles, residencia fiscal plena y seguridad social completa.
España: cuota RETA por la base mínima del tramo (31,5%), deducción del 7% con tope de 2.000 €, mínimo personal de 5.550 € y escala estatal del IRPF.
Francia: cotisations del 25,6% sobre la facturación (actividades liberales BNC) y barème 2026 sobre el 66% resultante, con una parte fiscal para una persona sola: 0% hasta 11.600 €, 11% hasta 29.579 €, 30% hasta 84.577 €, 41% hasta 181.917 € y 45% por encima. Sin ACRE, sin el versement libératoire y sin la décote de bajos ingresos.
Guía orientativa, no asesoramiento fiscal. La residencia y el encuadramiento dependen de tu caso: verifica con un experto-comptable en Francia y con tu asesor en España antes de cambiar nada. Datos verificados el 2026-10-01. Fuentes: URSSAF (taux de cotisations 2026, plafonds 2026-2028 y notice de déduction des cotisations), service-public.gouv.fr F23267 (abattement del 34% en BNC, versement libératoire del 2,2%), barème 2026 (loi de finances 2026, +0,9%), AEAT (art. 9 y 95 bis de la LIRPF) y BOE-A-1997-12729 (convenio España-Francia de 1995).
Preguntas frecuentes
¿Cuánto paga un autónomo en Francia en 2026?
La micro-entreprise de servicios liberales (BNC) cotiza el 25,6% de la facturación. Las prestaciones comerciales y artesanales (BIC) el 21,2%, la venta de mercancías el 12,3% y los profesionales regulados de la CIPAV el 23,2%.
¿Merece la pena mudarse a Francia para pagar menos?
Hasta unos 45.700 € de facturación vas empatado: Francia deja 104 € más a 45.000 €. A partir de ahí gana España, con hasta 4.544 € de diferencia a 160.000 €.
¿Qué es el abattement del 34% y por qué es una trampa?
Es la deducción fija que Hacienda francesa aplica a las actividades liberales: tributas por el 66% de lo que facturas, gastes lo que gastes. Si tus gastos reales superan el 34%, el régimen micro te perjudica y hay que plantearse el régimen real.
¿Cuándo hay que cobrar IVA en Francia?
La franchise en base de TVA exime hasta 37.500 € de facturación en servicios y 85.000 € en venta, con los umbrales vigentes desde el 1 de enero de 2025. Por encima hay que liquidar la TVA.
¿Puedo seguir facturando a clientes españoles desde Francia?
Sí, con inversión del sujeto pasivo: el cliente español autoliquida el IVA y tú no repercutes TVA. El convenio España-Francia de 1995 evita la doble imposición, pero no te exime de tributar donde resides.