Mudarse a Andorra: el 10% que solo sale a cuenta si facturas mucho.
Andorra tiene el IRPF más bajo de la serie y la Seguridad Social más rara: no pagas un porcentaje de lo que facturas, pagas una cuota fija de la CASS de entre 146,99 € y 808,44 € al mes. Con 45.000 € te quedan 37.247 €, 5.885 € más que en España. Con 20.000 € te quedan 12.945 €: 1.586 € peor.
Andorra no es un paraíso barato. Es un sistema regresivo: castiga al que empieza y premia al que ya factura.
La regla que manda183 días, o el centro de tus intereses
La ley andorrana considera residentes fiscales a las personas que cumplan cualquiera de estas dos circunstancias (art. 8 de la Llei 5/2014): permanecer más de 183 días al año en territorio andorrano, computando las ausencias esporádicas salvo que se acredite residencia fiscal en otro país, o tener allí el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos, de forma directa o indirecta.
Conviene separar dos cosas que se mezclan en casi todas las guías: la residencia fiscal es un concepto tributario y depende de la Llei 5/2014. El permiso de residencia es un trámite de extranjería, distinto, y Andorra no forma parte de la Unión Europea, así que un español no tiene libre circulación: necesita autorización. Una cosa no implica automáticamente la otra.
Si España y Andorra te reclaman, desempata el convenio de doble imposición de 2015 (BOE-A-2015-13248) con los criterios habituales de vivienda permanente, centro de intereses vitales, residencia habitual y nacionalidad.
La parte que nadie explicaLa CASS no depende de lo que facturas
Es la diferencia estructural con España, Portugal, Francia e Italia. Allí el coste social crece con tu facturación. En Andorra, no: eliges una base de cotización entre el 25% y el 137,5% del salario global mensual medio del conjunto de asalariados, y pagas el 22% de esa base (10% de branca general y 12% de jubilació).
El salario global mensual medio aplicable en 2026 es de 2.672,52 €. La escalera completa queda así:
| Base | Base de cotización | Cuota mensual (22%) | Cuota anual |
|---|---|---|---|
| 25 % | 668,13 € | 146,99 € | 1.763,86 € |
| 50 % | 1.336,26 € | 293,98 € | 3.527,73 € |
| 62,5 % | 1.670,33 € | 367,47 € | 4.409,66 € |
| 75 % | 2.004,39 € | 440,97 € | 5.291,59 € |
| 100 % | 2.672,52 € | 587,95 € | 7.055,45 € |
| 125 % | 3.340,65 € | 734,94 € | 8.819,32 € |
| 137,5 % | 3.674,72 € | 808,44 € | 9.701,25 € |
Bases del 25% al 137,5% del salari global mensual mitjà (CASS, 2026) y tipo de cotización del 22% derivado de la cuota publicada de 146,99 € para una base de 668,13 € (CASS, ficha de complemento de base, art. 99).
Tres consecuencias que cambian la decisión:
- El porcentaje lo declaras tú, y debe corresponder a tu renta neta o a la cifra de negocio de la sociedad que administras. El Reglament de 2024 (Decret 124/2024) prevé declaraciones adaptativas y una regularización posterior si al final del año tu rendimiento real pide una base superior.
- Hay casos en los que no puedes elegir: quienes cumplen determinados requisitos cotizan obligatoriamente sobre el 100%, el 125% o el 137,5%, sin opción a una base inferior (art. 10 del Reglament).
- Para tener cobertura sanitaria completa, la base mensual debe alcanzar el salario mínimo oficial (1.568,67 € desde el 1 de julio de 2026), así que muchas veces hay que complementar la base y pagar un 10% adicional sobre la diferencia.
El impuestoUn 10% plano con 24.000 € exentos
La Llei 5/2014 fija el tipo de gravamen del IRPF andorrano en el 10% (art. 43). La progresividad llega por otras dos vías, y de ahí sale la escala que todo el mundo repite:
- Mínimo personal exento de 24.000 € (art. 35): la base se reduce en ese importe antes de aplicar el 10%.
- Bonificación del 50% de la cuota por rentas del trabajo, de actividades económicas o de capital inmobiliario, con un tope de 800 € (art. 46).
El resultado efectivo es el que verás en cualquier simulador: 0% hasta 24.000 €, alrededor del 5% entre 24.000 y 40.000 €, y 10% a partir de ahí. Es un sistema muy plano comparado con el IRPF español de 19% a 47%, y esa es toda su ventaja.
El númeroCuál te deja más en mano, según lo que facturas
CASS sobre la base del 100% del salario medio (587,95 € al mes) e IRPF del 10% con el mínimo exento y la bonificación aplicados.
En Andorra te queda
37.247 €
CASS 7.055 € · IRPF 697 € · cuña total 17,2 %
En España, con la misma facturación: 31.362 €
Andorra arranca por debajo de España y cruza alrededor de los 24.400 €. A partir de ahí la separación no deja de crecer: 44.363 € de ventaja a 160.000 €.
| Facturación anual | España | Andorra | Andorra − España |
|---|---|---|---|
| 20.000 € | 14.530 € | 12.945 € | − 1.586 € |
| 30.000 € | 21.276 € | 22.945 € | + 1.668 € |
| 45.000 € | 31.362 € | 37.247 € | + 5.885 € |
| 60.000 € | 40.767 € | 50.850 € | + 10.083 € |
| 80.000 € | 52.487 € | 68.850 € | + 16.363 € |
| 120.000 € | 74.487 € | 104.850 € | + 30.363 € |
| 160.000 € | 96.487 € | 140.850 € | + 44.363 € |
La cuña total lo deja claro, y es la lectura más incómoda de todo el estudio: Andorra pasa del 35,3% de cuña a 20.000 € de facturación al 12,0% a 160.000 €. No es un sistema progresivo: es un sistema con una cuota fija de entrada y un tipo muy bajo por encima. Si tu facturación es baja o irregular, la CASS se come la ventaja del 10% y más.
La letra pequeñaLo que hay que verificar antes de irse
- La base que declaras tiene que cuadrar con tu renta. Si al cerrar el año tu rendimiento real pedía una base superior, hay que regularizar. La regularización presentada antes del 31 de enero no genera intereses ni recargos; entre febrero y el 31 de julio, tampoco recargos.
- No es un país de la UE. Eso tiene dos efectos prácticos: no hay libre circulación para instalarse, y tus facturas a empresas españolas van sin IVA por una regla de localización distinta, no por una exención.
- La CASS no es la Seguridad Social española. Antes de decidir, merece la pena entender qué cubre exactamente la branca general y qué queda fuera, y cómo funciona el reembolso fuera de Andorra.
- Vivir en Andorra y trabajar en España tiene su propia regla de desempate en el convenio de 2015. No es lo mismo que mudarse y trabajar desde allí.
Los pasosLa parte que nadie escribe
- Antes de mudarte: certificado de residencia fiscal en España y revisión del exit tax del artículo 95 bis de la LIRPF.
- Residencia: autorización de residencia y registro en el Servei d'Immigració. Este trámite es independiente de la residencia fiscal.
- Alta en la CASS como persona que ejerce una actividad por cuenta propia, con elección de la base de cotización y su complemento si quieres cobertura sanitaria completa.
- Alta censal en el Departament de Tributs i de Fronteres para el IRPF y, si facturas a clientes andorranos, para el IGI.
- En España: modelo 030 para comunicar el cambio de residencia fiscal y baja en el RETA por Import@ss (6 días naturales desde el cese, programable hasta 60 días antes).
- Declaración: IRPF andorrano anual y declaraciones de la CASS. La solicitud de inscripción en el IFICI portugués no aplica aquí, pero sí conviene revisar si tu actividad encaja en algún régimen especial andorrano.
MetodologíaCómo lo calculamos
Mismo escenario en los dos países: un titular, actividad de servicios a tiempo completo, sin gastos deducibles, residencia fiscal plena y seguridad social completa.
España: cuota RETA por la base mínima del tramo (31,5%), deducción del 7% con tope de 2.000 €, mínimo personal de 5.550 € y escala estatal del IRPF.
Andorra: CASS del 22% sobre la base del 100% del salario global mensual medio de 2026 (2.672,52 €, es decir 587,95 € al mes y 7.055,45 € al año), deducida de la base del IRPF. El IRPF se calcula al 10% sobre el exceso de 24.000 €, bonificado al 50% con un tope de 800 €. No aplicamos el impuesto comunal sobre la radicación de actividades ni las deducciones personales distintas del mínimo personal.
Guía orientativa, no asesoramiento fiscal ni migratorio. La elección de la base de cotización, la regularización anual y el encuadramiento dependen de tu caso: verifica con un assessor en Andorra. Datos verificados el 2026-10-01. Fuentes: CASS (bases de cotización 2026, cuota de 146,99 € sobre 668,13 €, salario mínimo de 1.568,67 € desde el 1 de julio de 2026), Reglament del 27 de marzo de 2024 (Decret 124/2024: declaraciones, regularizaciones y bases obligatorias del 100% o superiores), Llei 5/2014 (arts. 8, 35, 43 y 46) y BOE-A-2015-13248 (convenio España-Andorra de 2015).
Preguntas frecuentes
¿Cuánto paga un autónomo en Andorra a la CASS?
El 22% sobre la base que elija, entre el 25% y el 137,5% del salario global mensual medio. En 2026 eso va de 146,99 € a 808,44 € al mes, sin relación directa con lo que facturas.
¿Cuánto es el IRPF en Andorra?
El 10%, con 24.000 € exentos por mínimo personal y una bonificación del 50% con tope de 800 €, lo que en la práctica deja un 0% hasta 24.000 €, alrededor del 5% hasta 40.000 € y el 10% a partir de ahí.
¿Andorra es más barata que España para un autónomo?
Depende de la facturación. Con 45.000 € son 5.885 € más que en España. Con 20.000 € son 1.586 € menos, porque la cuota fija de la CASS pesa igual factures mucho o poco.
¿Puedo vivir en Andorra y facturar a clientes españoles?
Sí. Al estar Andorra fuera del territorio de aplicación del IVA de la Unión, tus facturas a empresas españolas no llevan IVA repercutido y el cliente autoliquida. El convenio de 2015 evita la doble imposición sobre la renta.
¿Cuántos días hay que vivir en Andorra para ser residente fiscal?
La ley considera residentes a quienes pasan más de 183 días al año en el territorio o tienen allí el núcleo principal de sus actividades o intereses económicos. La residencia fiscal y el permiso de residencia son trámites distintos.