Mudarse a Suiza: el 10% que sí es cierto y el cantón que decide el resto.
Un trabajador independiente en Suiza paga el 10% de su rendimiento a la AVS y después un impuesto federal que es casi simbólico: 198,44 francos con 40.000 francos de renta imponible. Con 45.000 € facturados, Suiza te deja 40.305 € frente a 31.362 € en España. Y todavía falta la factura de tu cantón, que es la variable que ningún artículo te cuantifica.
Esta es la única guía de la serie que se niega a darte un número final. Te explicamos por qué.
La regla que mandaLibre circulación, permiso y residencia
España y Suiza no comparten mercado interior, pero sí un acuerdo de libre circulación entre la Unión Europea y la Confederación. En la práctica, un español puede instalarse y trabajar por cuenta propia, con una diferencia importante frente al Reino Unido: la puerta está abierta. Para estancias superiores a tres meses hace falta autorización de residencia ante la autoridad cantonal competente, y si vas a ejercer como independiente hay que acreditar la actividad (Secretaría de Estado de Migración, SEM).
En fiscalidad, Suiza aplica residencia por domicilio o estancia, y el convenio de doble imposición con España se firmó en Berna el 26 de abril de 1966 (BOE-A-1967-3470). Es un convenio antiguo y con reglas propias, así que conviene revisarlo con un asesor suizo antes de mover la residencia.
El mito«La fiscalidad suiza» no existe
Es el error que arrastra casi todo lo que se publica sobre Suiza. La Confederación cobra un impuesto federal, pero su peso es pequeño. Los cantones y los municipios cobran el suyo, y ahí está la mayor parte de la factura. La propia Administración federal de contribuciones lo dice sin rodeos: «los contribuyentes pagan importes de impuesto diferentes según su lugar de residencia y están, por tanto, sometidos a una carga fiscal diferente» (AFC, Charge fiscale en Suisse).
Por eso este artículo hace algo distinto al resto de la serie: publica con precisión lo que se puede calcular con certeza y se detiene exactamente donde la certeza termina. Un «neto suizo» único sería un número inventado.
Primera piezaLa AVS: el 10%, con un tramo degresivo
Los trabajadores independientes cotizan a la AVS, la AI y las APG al 10% de su rendimiento. Por debajo de 60.500 francos de renta anual se aplica un barème dégressif, es decir, un tipo más bajo (AHV/AVS, documento 2.02).
Dos detalles que conviene saber:
- No hay cuota fija. A diferencia del RETA, la cotización es proporcional al rendimiento. Si facturas poco, pagas poco, y no hay un mínimo mensual que te persiga.
- No hay techo. El 10% se aplica siempre. Es la misma lógica que Portugal o Francia y el motivo por el que, al alza, Suiza se va comiendo su propia ventaja.
Segunda piezaEl impuesto federal, que es casi simbólico
El impuesto federal directo se calcula con el formulario oficial 58c. Estos son los valores exactos publicados para una persona sola en 2026:
| Renta imponible | Impuesto anual | Tipo efectivo |
|---|---|---|
| 20.000 CHF | 36,96 CHF | 0,18 % |
| 30.000 CHF | 113,96 CHF | 0,38 % |
| 40.000 CHF | 198,44 CHF | 0,50 % |
| 50.000 CHF | 400,80 CHF | 0,80 % |
| 82.100 CHF | 1.502,95 CHF | 1,83 % |
| 100.000 CHF | 2.684,35 CHF | 2,68 % |
| 141.400 CHF | 6.131,75 CHF | 4,34 % |
Tarifa oficial del impuesto federal directo para 2026, formulario 58c de la Administración federal de contribuciones (AFC/ESTV), acceso 2026-10-01. El tipo marginal máximo es del 11%.
Léelo otra vez: con 40.000 francos de renta imponible, el impuesto federal son 198,44 francos. Menos de 17 al mes. Cualquier comparación que te vendan sobre «los impuestos suizos» está hablando, en realidad, del impuesto cantonal.
La comparaciónEspaña frente a Suiza, hasta donde se puede
Con la AVS del 10% y el impuesto federal, ya tienes una cifra sólida. Mueve el control para ver tu punto:
Convertido al tipo de referencia del BCE del 30 de septiembre de 2026 (1 € = 0,9478 CHF). Sin gastos deducibles y antes del impuesto cantonal y municipal.
En Suiza te queda, antes del cantón
40.305 €
AVS al 10 %: 4.500 € · impuesto federal: 195 € · cuña total 10,4 %
En España, con la misma facturación: 31.362 €
La curva suiza todavía no incluye el impuesto cantonal ni el municipal. Es la parte que falta y la que puede mover el resultado varios miles de euros.
| Facturación anual | AVS 10 % | Impuesto federal | Suiza, antes del cantón | España | Diferencia |
|---|---|---|---|---|---|
| 20.000 € | 2.000 € | 0 € | 18.000 € | 14.530 € | + 3.470 € |
| 30.000 € | 3.000 € | 84 € | 26.916 € | 21.276 € | + 5.639 € |
| 45.000 € | 4.500 € | 195 € | 40.305 € | 31.362 € | + 8.943 € |
| 60.000 € | 6.000 € | 466 € | 53.534 € | 40.767 € | + 12.767 € |
| 80.000 € | 8.000 € | 1.084 € | 70.916 € | 52.487 € | + 18.429 € |
| 120.000 € | 12.000 € | 3.028 € | 104.972 € | 74.487 € | + 30.485 € |
| 160.000 € | 16.000 € | 6.013 € | 137.987 € | 96.487 € | + 41.500 € |
Para que Suiza dejara de compensar, tu cantón tendría que costarte más de 8.943 € al año con 45.000 € facturados. Esa es la cuenta que hay que cerrar antes de decidir.
La pieza que faltaEl cantón, y por qué no te damos un número
Sobre la AVS y el impuesto federal se suma el impuesto cantonal y municipal sobre la renta. Es la parte grande y depende de dos decisiones que solo son tuyas: en qué cantón vives y en qué municipio.
Podríamos darte un promedio y quedar bien. Sería mentira, por tres razones:
- No hay un tipo cantonal único. Son 26 sistemas con escalas propias, y encima cada municipio aplica su propio coeficiente sobre el impuesto cantonal. Dos personas con la misma renta y a veinte kilómetros de distancia pueden pagar cifras muy distintas.
- La estadística oficial va con retraso. La última publicación de carga fiscal en las capitales cantonales de la Administración federal corresponde al ejercicio 2021. Usarla para un artículo de 2026 sería etiquetar como actual un dato viejo.
- La decisión no es fiscal. El cantón que más ahorra no es necesariamente donde quieres vivir, y esa es una decisión demasiado grande como para tomarla por 2.000 euros.
Lo que sí podemos darte es el instrumento oficial para cerrar el cálculo: el simulador fiscal de la AFC (estv.admin.ch) permite calcular y comparar la carga fiscal por cantón y municipio. Mete tu renta imponible, elige el municipio y obtendrás la cifra que aquí falta. Cualquier guía que te dé un «neto suizo» sin pasar por esa herramienta está adivinando.
Un apunte práctico que sí es firme: la diferencia entre cantones no es un detalle. Es el motivo por el que la propia AFC publica estadísticas específicas de carga fiscal por capital cantonal desde 1949.
El día a díaIVA desde 100.000 francos
En Suiza la inscripción en el IVA es obligatoria cuando tu volumen de negocio supera los 100.000 francos suizos al año. Por debajo estás exento, con opción de inscribirte voluntariamente. Es uno de los umbrales más altos de Europa: compáralo con los 15.000 € de Portugal, los 37.500 € de Francia o el primer euro de España.
Si facturas a clientes españoles, la operación va sin IVA suizo por la regla de localización y tu cliente autoliquida el impuesto en España. Si facturas a empresas suizas, el 8,1% de IVA suizo se aplica a partir del umbral.
Los pasosLa parte que nadie escribe
- Antes de mudarte: certificado de residencia fiscal en España y revisión del exit tax del artículo 95 bis de la LIRPF.
- Residencia: autorización de residencia ante la autoridad cantonal, con acreditación de la actividad por cuenta propia si vas a ejercer como independiente.
- Alta en la caja de compensación AVS y declaración del inicio de actividad. La caja te asignará el número de asegurado y calculará los anticipos.
- Alta fiscal en el cantón y el municipio de residencia, que son quienes gestionan el impuesto sobre la renta.
- Inscripción en el IVA cuando superes los 100.000 francos, o antes si te interesa voluntariamente.
- En España: modelo 030 para comunicar el cambio de residencia fiscal y baja en el RETA por Import@ss (6 días naturales desde el cese, programable hasta 60 días antes).
MetodologíaQué calculamos y qué no
Lo que sí: la cotización AVS/AI/APG al 10% del rendimiento, con la advertencia del barème degressif por debajo de 60.500 francos. Y el impuesto federal directo exacto, interpolado entre los puntos publicados en el formulario oficial 58c de 2026 para una persona sola. La conversión usa el tipo de referencia del BCE del 30 de septiembre de 2026 (1 € = 0,9478 CHF).
Lo que no: el impuesto cantonal y municipal, que es deliberadamente la pieza ausente. Tampoco modelamos el LPP (la previsión profesional, voluntaria para independientes), las deducciones por gastos profesionales, la fortuna ni los impuestos comunales específicos. La comparación con España usa el modelo estándar del sitio: cuota RETA por base mínima del tramo, deducción del 7% con tope de 2.000 €, mínimo personal de 5.550 € y escala estatal del IRPF.
Guía orientativa, no asesoramiento fiscal ni migratorio. La fiscalidad suiza exige revisar tu cantón y municipio concretos y, casi siempre, un asesor local. Datos verificados el 2026-10-01. Fuentes: AHV/AVS, documento 2.02 (tipo del 10% y barème dégressif por debajo de 60.500 francos), AFC/ESTV, barèmes du impôt fédéral direct (formulario 58c de 2026), AFC, Charge fiscale en Suisse (diferencias por lugar de residencia y herramienta oficial de cálculo), SEM (autorización de residencia), Banco Central Europeo (tipo de cambio) y BOE-A-1967-3470 (convenio España-Suiza de 1966).
Preguntas frecuentes
¿Cuánto paga un autónomo en Suiza en 2026?
El 10% de su rendimiento a la AVS, con barème dégressif por debajo de 60.500 francos, más el impuesto federal directo (198,44 francos con 40.000 francos de renta para un soltero) y el impuesto cantonal y municipal.
¿Por qué no dais el neto completo?
Porque el impuesto cantonal y municipal varía entre los 26 cantones y sus municipios, y la última estadística oficial de carga fiscal por capital cantonal es del ejercicio 2021. Publicar un neto único sería engañoso. Para cerrarlo, el simulador oficial de la AFC.
¿Suiza es más barata que España?
Con AVS e impuesto federal, sí: 8.943 € más netos a 45.000 € de facturación. A esa diferencia hay que restarle el impuesto cantonal y municipal, que es la variable decisiva.
¿Cuándo hay que cobrar IVA en Suiza?
La inscripción es obligatoria por encima de 100.000 francos suizos de volumen de negocio anual. Por debajo se está exento.
¿Y el convenio con España?
Existe desde el 26 de abril de 1966 (BOE-A-1967-3470). Evita la doble imposición, pero no te exime de tributar donde resides.