Retención de IRPF del autónomo: 15% o 7%, y no es un impuesto más.
Si eres profesional y facturas a un cliente obligado a retener, en 2026 te retiene el 15% de la base de la factura. Baja al 7% en el año de alta y los dos siguientes si en el año anterior no ejerciste actividad profesional y se lo comunicas. La retención es un adelanto de tu IRPF: cambia cuándo pagas, no cuánto.
La misma factura de 1.000 € se cobra en 1.210 €, 1.140 € o 1.060 €. Hacienda no se queda con más: solo cobra antes.
La respuesta cortaQué es la retención de IRPF en la factura
Cuando un cliente obligado a retener te paga una factura profesional, se queda una parte y la ingresa en Hacienda a tu nombre. En 2026 el tipo general es el 15% sobre los ingresos íntegros (art. 101.5.a LIRPF; AEAT, cuadro de tipos de retención 2026, acceso 2026-11-04). Es un pago a cuenta: en la renta lo restas de tu cuota.
| Pregunta | Respuesta |
|---|---|
| ¿Cuánto se retiene? | 15% con carácter general |
| ¿Cuándo es el 7%? | Año de inicio y los dos siguientes, sin actividad profesional el año anterior |
| ¿Sobre qué importe? | Sobre la base de la factura, sin el IVA |
| ¿Quién la ingresa? | El cliente que te paga, con su modelo 111 |
| ¿Es un impuesto extra? | No. Es un adelanto que restas en la renta |
La cuenta¿Cuánto se retiene en una factura?
La retención se calcula sobre la base, y el IVA se suma aparte. Lo calculé con una factura de 1.000 € de base y el IVA general del 21% (art. 90 LIVA): sin retención cobras 1.210 €; con el 7%, 1.140 €; con el 15%, 1.060 €.
Ejemplo ilustrativo, no un dato de mercado. El IVA de 210 € no cambia: la retención solo se aplica sobre la base.
| Caso | Base | IVA 21% | Retención | Cobras |
|---|---|---|---|---|
| Sin retención | 1.000 € | 210 € | 0 € | 1.210 € |
| Retención del 7% | 1.000 € | 210 € | 70 € | 1.140 € |
| Retención del 15% | 1.000 € | 210 € | 150 € | 1.060 € |
En un año con 30.000 € de base facturada a clientes que retienen, el 15% adelanta 4.500 € y el 7% adelanta 2.100 €. La diferencia, 2.400 €, no desaparece: si tu IRPF final es mayor que lo retenido, lo que falte lo pagas en la renta.
Inicio de actividad¿Quién tiene derecho a la retención del 7%?
El 7% se aplica en el período impositivo de inicio de actividades y en los dos siguientes, siempre que no hayas ejercido actividad profesional alguna en el año anterior a la fecha de inicio (art. 95.1 del Reglamento del IRPF, redacción del Real Decreto 31/2023, BOE-A-2023-2023, acceso 2026-11-04). El requisito habla de actividad profesional: no basta con no haber sido autónomo, y tampoco te lo quita haber trabajado por cuenta ajena.
| Año | Tipo de retención | Por qué |
|---|---|---|
| 2026 | 7% | Año de inicio |
| 2027 | 7% | Primer año siguiente |
| 2028 | 7% | Segundo año siguiente |
| 2029 | 15% | Tipo general |
Si te das de alta en 2026, el 7% vale para 2026, 2027 y 2028, aunque el alta sea en diciembre: cuenta el período impositivo, no doce meses desde el alta. Desde 2029 la retención de tus facturas profesionales es del 15%.
El trámite¿Cómo se pide el 7% al cliente?
Comunicándolo. La norma dice que el contribuyente debe comunicar al pagador que cumple el requisito, y que el pagador queda obligado a conservar esa comunicación debidamente firmada (art. 95.1 RIRPF). No hay modelo oficial: basta un escrito firmado con tus datos, la fecha de inicio y la declaración de que el año anterior no ejerciste actividad profesional.
Mi recomendación práctica: envíalo con la primera factura a cada cliente nuevo y guarda la copia. Sin esa comunicación, el cliente no tiene cómo justificar el 7% ante Hacienda.
¿Cuánto te queda por pagar en el trimestre? El modelo 130 resta lo que tus clientes ya te han retenido.
Calcular mi modelo 130El pagador¿Quién te retiene y qué presenta?
No todos los clientes retienen. El art. 76.1 del Reglamento del IRPF obliga, en cuanto paguen rentas sometidas a retención, a las personas jurídicas y demás entidades, incluidas las comunidades de propietarios y las entidades en régimen de atribución de rentas; a los contribuyentes que ejercen actividades económicas cuando pagan en el ejercicio de esas actividades; y a los no residentes que operan mediante establecimiento permanente. Para los no residentes sin establecimiento, la regla se limita a los rendimientos del trabajo y los demás supuestos del art. 24.2 de la LIRNR (BOE, art. 76.1 RIRPF, texto consolidado actualizado el 2026-10-07, acceso 2026-11-04).
En la práctica, una sociedad que te contrata y otro profesional que te paga por un trabajo de su actividad entran en la regla general. Un particular que paga una factura fuera de una actividad económica no entra en esa lista. Ese pagador obligado presenta el modelo 111 en los 20 primeros días naturales de abril, julio, octubre y enero, y el resumen anual modelo 190 del 1 al 31 de enero del año siguiente (AEAT, obligaciones como retenedor, actualizada el 2026-03-18). El 111 lo presentan todas las personas y entidades obligadas a retener (AEAT, instrucciones del modelo 111, actualizada el 2026-06-09).
El retenedor también debe tenerte disponible un certificado de las retenciones antes de que empiece el plazo de la renta (AEAT, obligaciones como retenedor). Cuadra ese certificado con tus facturas: lo que figura ahí es lo que restarás en la declaración. Si tu cliente no retiene, nadie adelanta por ti y ese adelanto lo haces tú con el modelo 130.
Todos los tiposTabla de retenciones de actividades económicas en 2026
El 15% y el 7% son los tipos que verás casi siempre. La AEAT publica el resto en su cuadro de tipos de 2026, que no cambia para actividades económicas en la versión desde el 10 de septiembre: la única novedad de esa versión afecta a rendimientos del trabajo en La Palma (AEAT, acceso 2026-11-04).
| Actividad | Tipo (%) | Referencia |
|---|---|---|
| Actividades profesionales, con carácter general | 15 | art. 101.5.a LIRPF |
| Profesionales de nuevo inicio (año de inicio y los dos siguientes) | 7 | art. 95.1 RIRPF |
| Recaudadores municipales, mediadores de seguros con auxiliares externos y delegados comerciales de Loterías y Apuestas del Estado | 7 | art. 95.1 RIRPF |
| Determinadas actividades artísticas con ingresos del año anterior inferiores a 15.000 euros | 7 | art. 95.1 RIRPF |
| Cesión del derecho de imagen como actividad profesional | 24 | AEAT, cuadro de tipos 2026 |
| Actividades agrícolas y ganaderas en general | 2 | art. 95.4 RIRPF |
| Engorde de porcino y avicultura | 1 | art. 95.4 RIRPF |
| Actividades forestales | 2 | art. 95.5 RIRPF |
| Determinadas actividades empresariales en estimación objetiva | 1 | art. 95.6 RIRPF |
En 2026 el tipo general de retención de un profesional es del 15%. En 2026 el tipo de inicio de actividad es del 7%, durante el año de inicio y los dos siguientes. Las actividades artísticas solo van al 7% si los ingresos del año anterior de esas actividades fueron inferiores a 15.000 € y superaron el 75% de la suma de rendimientos de actividades y del trabajo (RD 31/2023). En Ceuta y Melilla estos porcentajes se reducen un 60% cuando los rendimientos tienen derecho a la deducción del art. 68.4 LIRPF (AEAT, cuadro de tipos 2026).
País Vasco y Navarra tienen normativa foral propia. Esta guía es para territorio común.
Lo que se cruzaRetención y modelo 130
Las dos cosas son adelantos del mismo IRPF. En el 130 calculas el 20% del rendimiento neto acumulado y restas las retenciones soportadas y los pagos anteriores del año (art. 110 del Reglamento del IRPF). Y si en el año anterior al menos el 70% de tus ingresos profesionales llevó retención, no estás obligado a presentar el 130 (art. 109.2 del Reglamento del IRPF).
Por eso el tipo de cliente decide tu calendario. Si en el año anterior el 70% o más de tus ingresos profesionales llevó retención, quedas fuera del 130. Si no llegas a ese 70%, lo presentas cada trimestre.
Errores que cuestan dineroCinco fallos habituales
- Calcular la retención sobre el total con IVA. Se aplica sobre la base. El IVA va entero.
- Aplicar el 7% por ser autónomo nuevo sin mirar el año anterior. El requisito es no haber ejercido actividad profesional ese año.
- No enviar la comunicación firmada. El pagador debe conservarla para aplicar el 7%.
- Contar lo retenido como gasto. No lo es: es IRPF ya pagado a cuenta, y se resta en la renta.
- Olvidar el cambio al 15%. Tras el segundo año siguiente al inicio, actualiza la plantilla de factura.
Dónde encajaEl sistema fiscal del autónomo
- Modelo 130: el pago fraccionado que resta tus retenciones.
- Calendario fiscal del autónomo: cuándo vence cada modelo.
- El IVA del autónomo: lo que se suma en la factura.
- Modelo 303: la liquidación trimestral del IVA.
- Darse de alta como autónomo: el inicio que activa el 7%.
MetodologíaCómo lo calculamos
Los tipos proceden del cuadro oficial de retenciones de 2026 de la AEAT y del Folleto de actividades económicas (actualizado el 2026-04-30). La condición del 7% y el deber de comunicación son la redacción del art. 95.1 del Reglamento del IRPF introducida por el Real Decreto 31/2023. La regla general sobre quién debe retener está en el art. 76.1 RIRPF, y las obligaciones de presentación, en las fichas de la AEAT sobre el retenedor y el modelo 111. Los ejemplos de factura y de año completo son aritmética sobre esos tipos, sin datos de mercado.
Datos comprobados el 2026-11-04. Fuentes: AEAT, tipos de retención 2026, AEAT, cuadro 7.1, Real Decreto 31/2023 (BOE), AEAT, obligaciones del retenedor, art. 76 RIRPF y art. 95 RIRPF. Guía orientativa, no asesoramiento fiscal.
Preguntas frecuentes
¿Qué retención de IRPF tiene que poner un autónomo en la factura?
Si eres profesional y el cliente está obligado a retener, el 15% de la base de la factura, sin IVA. El 7% en el año de inicio de la actividad y en los dos siguientes, si en el año anterior al inicio no ejerciste ninguna actividad profesional y se lo comunicas al cliente.
¿Cuántos años dura la retención del 7%?
El año en que empiezas y los dos siguientes. Si te das de alta en 2026, puedes aplicar el 7% en 2026, 2027 y 2028. Desde 2029, el 15%.
¿La retención es un impuesto extra?
No. Es un pago a cuenta de tu IRPF que el cliente ingresa en Hacienda en tu nombre. En la declaración de la renta restas lo retenido de la cuota. Una retención alta adelanta el pago; no cambia el impuesto final.
¿Qué pasa si me equivoco y aplico el 7% sin cumplir el requisito?
El 7% exige no haber ejercido actividad profesional en el año anterior al inicio y comunicarlo al pagador, que debe conservar la comunicación firmada. Si no se cumple, el tipo que corresponde es el 15%. Corrígelo con el cliente en cuanto lo detectes.
Si me retienen, ¿tengo que presentar el modelo 130?
Depende del año anterior. Los profesionales no están obligados al pago fraccionado del modelo 130 si en el año natural anterior al menos el 70% de los ingresos de la actividad llevó retención o ingreso a cuenta (art. 109.2 del Reglamento del IRPF).
¿Cualquier cliente tiene que retenerme el IRPF?
No. La obligación general del art. 76.1 RIRPF alcanza a las personas jurídicas y demás entidades, incluidas las comunidades de propietarios y las entidades en régimen de atribución de rentas, y a los contribuyentes que ejercen actividades económicas cuando pagan en el ejercicio de esas actividades. Un particular que paga fuera de una actividad económica no entra en esa lista general.